上海投資優(yōu)惠政策是注冊(cè)公司前所需要了解的，以便享受至優(yōu)惠的稅收政策。上海返稅優(yōu)惠政策是大陸其它省份或城市難以比擬的，是吸引國(guó)內(nèi)及海外投資的重要因素。新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后，內(nèi)外資企業(yè)享受同等國(guó)民待遇，取消了稅收減免優(yōu)惠政策(部分鼓勵(lì)性行業(yè)或產(chǎn)品除外)。上海公司稅收優(yōu)惠政策主要以返稅為主，即公司交納稅收后，再將部分稅收返還給企業(yè)，包括公司營(yíng)業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅。上海市區(qū)與開發(fā)區(qū)，各開發(fā)區(qū)之間，返稅優(yōu)惠政策差異很大。

上海（SHANGHAI），是一個(gè)舉世矚目的國(guó)際金融大都市，肩負(fù)著面向世界、服務(wù)全國(guó)的重任，在全國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展中具有十分重要的地位和作用。在這個(gè)人口僅占全國(guó)1%、土地面積占全國(guó)0.06%的城市里，完成的財(cái)政收入占全國(guó)的九分之一，口岸進(jìn)出口商品總額占全國(guó)的四分之一，港口貨物吞吐量占全國(guó)的十分之一，并在改革開放、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮著示范、輻射和帶動(dòng)作用。其高度發(fā)達(dá)的金融，貿(mào)易，旅游，航運(yùn)，信息，房地產(chǎn)等領(lǐng)域日漸追趕世界水平。日趨完善的法律制度，符合國(guó)際慣例的市場(chǎng)規(guī)則，為上海營(yíng)造起一個(gè)優(yōu)良的投資環(huán)境。搶占上海灘，躍上這片大平臺(tái)，您將獲得更加廣泛的發(fā)展空間。

一、稅收之國(guó)家與地方分成體制
國(guó)家財(cái)政增值稅占75%，所得稅占60%；地方（省/市）財(cái)政增值稅占25%，所得稅占%40。

二、上海市稅收分成體制
上海的財(cái)政(稅收)是各級(jí)政府分成的，除了國(guó)家部分的稅收保留外，地方稅收是由上海市政府、區(qū)政府、開發(fā)區(qū)、企業(yè)進(jìn)行分成。
上海市稅收(財(cái)政)分成比例：
崇明區(qū)市財(cái)政占0%，區(qū)財(cái)政占30%，開發(fā)區(qū)占30%，企業(yè)占40%以上；
金山區(qū)市財(cái)政占40%，區(qū)財(cái)政占15%，開發(fā)區(qū)占10%，企業(yè)占35%以上；
其他郊區(qū)市財(cái)政占40%，區(qū)財(cái)政占20%，開發(fā)區(qū)占10-15%，企業(yè)占25%以上；
市區(qū)市財(cái)政占40%，區(qū)財(cái)政占30%，開發(fā)區(qū)占20%左右，企業(yè)占10%左右。

三、上海市企業(yè)稅收返稅比例
1、返稅高的區(qū)：崇明區(qū)

目前，上海市只有崇明享受“海島優(yōu)惠政策”。上海市政府是不拿稅收提成的，稅收全部留給崇明區(qū)，所以崇明能給到企業(yè)的返稅在上海是很高的。
2、較高返稅：金山區(qū)
金山區(qū)屬于上海市政府重點(diǎn)扶持的郊區(qū)，其對(duì)企業(yè)的返稅力度要比其它郊區(qū)大很多。
2、一般返稅
除崇明、金山以外的其它郊區(qū)，像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區(qū)也有較高的返稅。
3、返稅低的：市區(qū)。

像靜安、黃浦、徐匯等區(qū)。
以企業(yè)增值稅、所得稅應(yīng)納稅額100萬(wàn)元為例，企業(yè)在不同區(qū)域所得返稅具體數(shù)額如下：
崇明區(qū)增值稅應(yīng)納稅額100萬(wàn)的企業(yè)實(shí)得返稅額為7萬(wàn)，所得稅交稅100萬(wàn)的企業(yè)實(shí)得反稅額為16萬(wàn)以上；
金山區(qū)增值稅應(yīng)納稅額100萬(wàn)的企業(yè)實(shí)得返稅額為7萬(wàn)，所得稅交稅100萬(wàn)的企業(yè)實(shí)得返稅額為16萬(wàn)；
奉賢、嘉定、閔行區(qū)增值稅應(yīng)納稅額100萬(wàn)的企業(yè)實(shí)得返稅額為4-6萬(wàn)，所得稅交稅100萬(wàn)的企業(yè)實(shí)得返稅額為8-14萬(wàn)；
上海市區(qū)增值稅應(yīng)納稅額100萬(wàn)的企業(yè)實(shí)得返稅額為2-4萬(wàn)，所得稅交稅100萬(wàn)的企業(yè)實(shí)得返稅額為3-6萬(wàn)。
 
四、關(guān)于上海企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的返稅說(shuō)明
1、企業(yè)所得稅征收方式
查賬征收：稅率為25%，按企業(yè)凈利潤(rùn)計(jì)算。
核定征收：包括定額征收和核定應(yīng)納稅所得率征收兩種辦法:
1)定額征收:直接核定所得稅額
2)核定應(yīng)稅所得率征收:按照收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅。
3)行業(yè)應(yīng)稅所得率(%)：
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)：3-10%；
制造業(yè) ：5-15%；
交通運(yùn)輸業(yè)：7-15%；
建筑業(yè)：8-20%；
飲食業(yè)：8-25%；
娛樂(lè)業(yè)：15-30%；
其他行業(yè)：10-30%；
批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)：4-15%。
目前上海市稅務(wù)局對(duì)于有限公司企業(yè)所得稅核定征收方式監(jiān)控非常嚴(yán)格，只有少數(shù)企業(yè)在第二年能申請(qǐng)到所得稅核定征收。

2、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收政策
合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需繳納增值稅，沒(méi)有企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。在崇明、金山等區(qū)注冊(cè)合伙企業(yè)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受營(yíng)業(yè)稅高額返稅優(yōu)惠政策的同時(shí)，可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅核定征收，實(shí)現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)很低。
合伙企業(yè)個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅所得率：
工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)：5%-20%
建筑、房地產(chǎn)：7%-20%
餐飲服務(wù)費(fèi)：7%-25%
娛樂(lè)業(yè)：20%-40%
其他行業(yè)：10%-30%

3、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策
對(duì)于個(gè)人所得稅納稅額較大的企業(yè)，登尼特可以為其申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策，特別是投資管理、股權(quán)投資、建筑設(shè)計(jì)、城市規(guī)劃、廣告等行業(yè)，至高可以按企業(yè)所得稅返稅比例予以財(cái)政補(bǔ)貼。

五、上海開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策說(shuō)明
上海各開發(fā)區(qū)及代理公司眾多，為了完成任務(wù)或吸引更多客戶，很多在“稅收優(yōu)惠政策”做文章，欺騙客戶。登尼特依據(jù)多年在上海投資及商務(wù)服務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于上海返稅優(yōu)惠政策的補(bǔ)充說(shuō)明如下：
1、返稅基數(shù)模糊說(shuō)法，看似返稅比例很高
有些開發(fā)區(qū)或代理公司宣傳稅收優(yōu)惠政策說(shuō)“返地方所得稅收的90%”?？此品刀惐壤芨撸鋵?shí)企業(yè)真正得到的返稅很少。
地方所得稅收即可以指除國(guó)家外的地方稅收，也可指區(qū)縣所留稅收，還可以指開發(fā)區(qū)所留稅收，而且不同級(jí)別的開發(fā)區(qū)所留稅收是不一樣的。
因此，考慮選擇在哪個(gè)區(qū)或哪家開發(fā)區(qū)注冊(cè)公司時(shí)，一定要明白其給企業(yè)真實(shí)的返稅是多少，一般用“返實(shí)際交稅額的多少”比較科學(xué)。
2、隱瞞返稅條件
有些開發(fā)區(qū)或招商部門對(duì)于企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼有一定的要求。例如，部分開發(fā)區(qū)對(duì)于交稅額有要求，企業(yè)交稅額10萬(wàn)元以下的不予以返稅。
3、返稅時(shí)間
開發(fā)區(qū)或財(cái)政部門對(duì)企業(yè)的返稅時(shí)間，有的按月，有的按季度或半年度，有的開發(fā)區(qū)一年給企業(yè)返稅一次。
4、返稅主體
誰(shuí)給企業(yè)返稅是非常重要的。有的是代理公司，有的是開發(fā)區(qū)，還有的是區(qū)財(cái)政局。
一般來(lái)說(shuō)，由區(qū)財(cái)政局或開發(fā)區(qū)直接將稅收返還給企業(yè)是比較規(guī)范的。由登尼特代理注冊(cè)在崇明、金山開發(fā)區(qū)的企業(yè)，由區(qū)財(cái)政局直接將返稅打入企業(yè)帳戶。

六、上海登尼特為企業(yè)提供的財(cái)稅服務(wù)
1、提供專業(yè)財(cái)稅分析，為企業(yè)量身定制至佳財(cái)稅方案；
2、提供公司注冊(cè)全程服務(wù)，公司注冊(cè)后續(xù)服務(wù)(納稅、申報(bào)、購(gòu)買發(fā)票)均在上海市中心辦理；
3、貿(mào)易類公司注冊(cè)在金山開發(fā)區(qū)。開增值稅發(fā)票前6個(gè)月在市區(qū)(上海體育館)辦理；
4、服務(wù)類企業(yè)：營(yíng)業(yè)額高的強(qiáng)烈建議在崇明或金山開發(fā)區(qū)注冊(cè)，以享受高額返稅優(yōu)惠政策；
5、外地企業(yè)或個(gè)人在上海注冊(cè)公司，提供企業(yè)注冊(cè)、購(gòu)買發(fā)票、報(bào)稅、開票機(jī)器托管等一站式服務(wù)；
6、協(xié)助企業(yè)與開發(fā)區(qū)簽訂返稅優(yōu)惠協(xié)議，納稅額大的企業(yè)，為企業(yè)向政府申請(qǐng)更多的稅收優(yōu)惠政策。

在上海投資或創(chuàng)業(yè)除了享受上述上海返稅優(yōu)惠政策外，還可以享受其它優(yōu)惠政策。例如，高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等國(guó)家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策;高校畢業(yè)生等特殊群體的財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策。如您在注冊(cè)公司及其它投資方面還有疑問(wèn)，可以致電登尼特公司，咨詢熱線021-68877368或登錄網(wǎng)站www.idealinternationalservices.com。登尼特公司有20年注冊(cè)公司服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，幫助數(shù)萬(wàn)客戶解決上海注冊(cè)公司各種疑難問(wèn)題。

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