根據(jù)《馬耳他企業(yè)法》，馬耳他對外國投資者提供一攬子優(yōu)惠政策，鼓勵其投資促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和就業(yè)的制造業(yè)，提供維修、保養(yǎng)服務(wù)的服務(wù)業(yè)。馬耳他對醫(yī)藥、塑料、生物技術(shù)、電子、電器設(shè)備和信息技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域的外國投資還有特殊的鼓勵政策，但沒有地區(qū)性鼓勵政策。

【稅收優(yōu)惠】

（1）所得稅減免。通常情況下，馬耳他企業(yè)所得稅稅率為35%。為鼓勵投資，對制造業(yè)、修理業(yè)、漁業(yè)、大規(guī)模農(nóng)業(yè)和畜牧業(yè)以及林業(yè)、旅游業(yè)、傳媒業(yè)、出口型企業(yè)以及按“馬耳他自由港法”成立之企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可享受5%、10%或15%所得稅稅率。政府規(guī)定的所得稅減免期為：營業(yè)前7年，所得稅率為5%；接下來6年，所得稅率為10%；再接下來5年，所得稅率為15%。

（2）稅收抵免。符合鼓勵類的投資項目，投資方可享受稅收抵免政策?；驈脑O(shè)備投資額中減免，或從前兩年新創(chuàng)造就業(yè)崗位工資費(fèi)中減免。按投資額給予減免的限額為：

2014年7月1日-2017年12月31日期間開始的項目：

①大型企業(yè)及酒店不超過其投資額的15％;

②中型企業(yè)不超過其投資額的25％；

③小型企業(yè)不超過其投資額的35％。

2018年1月1日-2020年12月31日期間開始的項目，

①大型企業(yè)不超過其投資額的10％;

②中型企業(yè)不超過其投資額的20％；

③小型企業(yè)不超過其投資額的30％；

④大型酒店不超過其投資額的10%，中小型酒店不超過其投資額的15%。

（3）增值額返還。該措施適用于那些無法享受所得稅減免的企業(yè)。該類企業(yè)可在繳納新增值部分的稅款時，其應(yīng)繳稅款返還率在頭7年、隨后的6年及再后面的5年分別為5％、10％和15％。

（4）投資抵扣。設(shè)備投資總額的50%和廠房投資總額的20%可從應(yīng)繳稅款中扣除。

（5）再投資利潤所得稅減免。經(jīng)批準(zhǔn)的再投資，其所得稅稅率將從35%降到19.25%。

（6）對國際貿(mào)易公司的稅收政策。馬耳他政府限制歐盟之外國家的投資者在馬耳他設(shè)立針對本國市場的貿(mào)易公司，但允許設(shè)立國際貿(mào)易公司。國際貿(mào)易公司（ITC）是指那些專門從事與馬耳他之外的國家和地區(qū)進(jìn)行貿(mào)易的馬耳他公司或居民。ITC公司正常稅率是35%，但如果公司支付給非馬耳他居民的股東紅利，該股東有權(quán)要求返還2/3的稅收。股東還有權(quán)就公司稅收的抵免適用全面歸集系統(tǒng)，當(dāng)ITC公司發(fā)放給其非居民的股東要征收27.5%股息稅時，根據(jù)全面歸集系統(tǒng)下的抵免規(guī)定可要求返還。最后，ITC公司根據(jù)利潤分配給非居民的股息所要繳納的稅收實際減少到4.7%。

【其他鼓勵政策】除上述鼓勵政策外，在馬耳他外資還可以享受的政策優(yōu)惠包括：

（1）企業(yè)支持類鼓勵政策。這些鼓勵措施旨在幫助企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)、商業(yè)發(fā)展和國際競爭力提升，來應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)。主要針對制造業(yè)、信息通信技術(shù)、生物技術(shù)及其他創(chuàng)新型或高附加值產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

①商業(yè)咨詢服務(wù)。該計劃旨在為企業(yè)提供符合其特殊需求的定制化咨詢服務(wù)。此類咨詢意見涉及許多關(guān)乎企業(yè)整體發(fā)展和成長的關(guān)鍵領(lǐng)域，如創(chuàng)新管理方法的采納、競爭力的提高和能源利用的優(yōu)化等。

②商業(yè)發(fā)展計劃。該計劃旨在為高附加值項目提供便利，這些項目可通過創(chuàng)造大量就業(yè)機(jī)會，為馬地區(qū)開發(fā)作出重要貢獻(xiàn)。該計劃可向企業(yè)多種經(jīng)營活動提供支持，比如可為正在馬當(dāng)?shù)亟⒔?jīng)營機(jī)構(gòu)的企業(yè)初始發(fā)展階段提供相關(guān)支持。

③戈佐島運(yùn)輸補(bǔ)貼。為在戈佐島設(shè)立的生產(chǎn)企業(yè)在馬耳他島和戈佐島之間運(yùn)輸原材料和產(chǎn)品提供補(bǔ)貼，以使國內(nèi)兩個島上的生產(chǎn)商能夠公平競爭。

④網(wǎng)絡(luò)支持。該鼓勵措施旨在促進(jìn)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，以便于企業(yè)加強(qiáng)合作，提高競爭力。相互聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)可共同致力于開發(fā)新產(chǎn)品、建立跨機(jī)構(gòu)的聯(lián)系并進(jìn)入新的市場。

⑤加強(qiáng)市場準(zhǔn)入和國際化。支持馬耳他企業(yè)進(jìn)入外國市場，包括參與國際貿(mào)易活動。

（2）中小企業(yè)發(fā)展類鼓勵政策。此項措施旨在通過促進(jìn)加工、產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，幫助企業(yè)應(yīng)對當(dāng)今的商業(yè)挑戰(zhàn)。該鼓勵措施適用于以下行業(yè)的企業(yè)：制造業(yè)；信息和通信技術(shù)；研發(fā)和創(chuàng)新；廢物處理和其他環(huán)境污染處理；創(chuàng)新啟動項目。主要政策有：

創(chuàng)新型創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼。在創(chuàng)造就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長方面顯示出潛力的創(chuàng)新型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，可就其啟動過程中取得的有形與無形資產(chǎn)及非常規(guī)專業(yè)服務(wù)獲得資助。

（3）研發(fā)鼓勵措施

①在創(chuàng)新領(lǐng)域雇傭適格人員的個人所得稅優(yōu)惠措施。該計劃旨在激勵知識型產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)雇傭當(dāng)?shù)貏趧恿κ袌鰰簳r缺乏的外國雇員。

②工業(yè)研究與試驗發(fā)展計劃（2014-2020）。該計劃鼓勵和支持以獲取新的知識和技能、開發(fā)新產(chǎn)品、過程或服務(wù)，或顯著改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品、過程或服務(wù)為目的的技術(shù)研發(fā)活動。

③技術(shù)可行性預(yù)研項目（2014-2020）。面向準(zhǔn)備從事工業(yè)研究和實驗性開發(fā)項目的企業(yè)，該鼓勵措施就此類項目開展技術(shù)可行性預(yù)研提供援助。

（4）就業(yè)和培訓(xùn)類鼓勵措施

提升自己——個人稅收優(yōu)惠。該稅收優(yōu)惠旨在促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)化程度。該稅收優(yōu)惠適用于主動進(jìn)行進(jìn)修的個人。當(dāng)學(xué)生成功修完指定課程并獲得指定證書、學(xué)位或研究生學(xué)位后，可申請該項優(yōu)惠。

（5）融資便利措施。根據(jù)《商業(yè)促進(jìn)法案/法規(guī)》有關(guān)條款，此類鼓勵措施僅適用于從事特定行業(yè)的企業(yè)。

①利率補(bǔ)貼。旨在幫助企業(yè)支持收購有利于提高企業(yè)生產(chǎn)和服務(wù)效率的有形和無形資產(chǎn)，從而提高企業(yè)競爭力和創(chuàng)新能力。

②借款保函。借款保函為企業(yè)在購買資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、專利權(quán)等）時提供融資便利，使企業(yè)在生產(chǎn)率及服務(wù)提供等方面更為高效。

③小額擔(dān)保計劃。支持符合條件的企業(yè)開展有利于商業(yè)發(fā)展的財務(wù)項目。

④軟貸款。軟貸款是指向企業(yè)提供低息貸款，且該貸款需專款專用于為該企業(yè)投資項目中特定支出提供支持。